互联网 2023-03-14 10:18:00
(资料图片)
不是。企业所得税计入“所得税费用”；“税金及附加”主要核算城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、资源税、房产税、车船税、城镇土地使用税以及消费税。企业所得税是对经营后的收入征收的，而“税费附加”项目的会计内容是经营活动中产生的税费，税费附加会对“营业利润”之前的损益产生一定的影响。因此，企业所得税不计入“税费和附加”，而应计入“所得税费用”和“递延所得税资产/负债”。
计提所得税的分录？
由于企业所得税按期预缴，需要先计提所得税费用，一般按月或季度根据会计利润计提所得税费用，计提所得税的分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
实际缴纳（含预缴）时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交企业所得税
税收差异可分为应纳税临时性差异和可抵扣临时性差异，应纳税临时性差异指未来期间需多缴税款的。会计确认为“递延所得税负债”，可抵扣临时性差异指未来期间可少缴税款的，会计计入“递延所得税资产”。
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